Wirtschaftsstrafrecht: Verteidigung bei Ermittlungen gegen Unternehmer, Geschäftsführer und Mitarbeiter

Dr. Heiko LöwFachanwalt für Strafrecht · Stand Oktober 2026 · zuletzt geprüft 5. Oktober 2026

Wirtschaftsstrafrecht umfasst Straftaten, die im Zusammenhang mit unternehmerischer Tätigkeit begangen werden, vor allem Betrug, Untreue, Steuerhinterziehung, Insolvenz- und Korruptionsdelikte sowie Taten nach dem Katalog des § 74c GVG. Größere Verfahren führen in Nordrhein-Westfalen die Schwerpunktstaatsanwaltschaften für Wirtschaftskriminalität in Bielefeld, Bochum, Düsseldorf und Köln; verhandelt wird beim Landgericht vor der Wirtschaftsstrafkammer. Neben der Strafe des Einzelnen drohen dem Unternehmen Geldbußen nach §§ 30, 130 OWiG und die Einziehung von Taterträgen.

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Wirtschaftsstrafrecht in NRW: wer zuständig ist

Was gehört zum Wirtschaftsstrafrecht?

Zum Wirtschaftsstrafrecht gehören Straftaten, die aus einem Unternehmen heraus oder gegen ein Unternehmen begangen werden und deren Aufklärung besondere wirtschaftliche Kenntnisse erfordert. Eine gesetzliche Definition gibt es nicht. Praktisch maßgeblich ist der Katalog des § 74c GVG, der festlegt, wann die Wirtschaftsstrafkammer des Landgerichts zuständig ist. Er reicht vom Insolvenz-, Gesellschafts- und Handelsrecht über Bank-, Börsen- und Kryptomarktaufsicht bis zum Steuer- und Zollrecht und nennt ausdrücklich Subventions-, Kapitalanlage- und Kreditbetrug, Bankrott und Bestechung im geschäftlichen Verkehr. Betrug, Untreue, Geldwäsche, Vorenthalten von Arbeitsentgelt und Korruptionsdelikte gehören dazu, soweit zur Beurteilung besondere Kenntnisse des Wirtschaftslebens erforderlich sind.

Welche Behörden ermitteln in Wirtschaftsstrafsachen in NRW?

Ermittelt wird zunächst von der örtlich zuständigen Staatsanwaltschaft, bei umfangreichen und bezirksübergreifenden Verfahren von einer der vier Schwerpunktstaatsanwaltschaften für Wirtschaftskriminalität in Bielefeld, Bochum, Düsseldorf und Köln. Korruptionsverfahren aus dem gesamten Bezirk des Oberlandesgerichts Düsseldorf, also auch aus Düsseldorf, Duisburg, Krefeld, Mönchengladbach und Kleve, bearbeitet die Schwerpunktstaatsanwaltschaft in Wuppertal. Rechtsgrundlage für solche Zuständigkeitskonzentrationen ist § 143 Abs. 4 GVG.

Bei Steuerstraftaten ermittelt die Finanzverwaltung selbst. In Nordrhein-Westfalen ist dafür seit 2025 das Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität (LBF NRW) mit Sitz in Düsseldorf zuständig, in das die bisherigen Finanzämter für Steuerstrafsachen und Steuerfahndung organisatorisch eingegliedert wurden. Bei Schwarzarbeit und Sozialversicherungsbetrug prüft die Finanzkontrolle Schwarzarbeit der Hauptzollämter. Für den Verteidiger bedeutet die Behördenvielfalt: Er muss früh klären, wer das Verfahren führt und ob mehrere Verfahren parallel laufen.

Wie läuft ein Wirtschaftsstrafverfahren typischerweise ab?

Viele Wirtschaftsstrafverfahren beginnen mit einer Durchsuchung der Geschäftsräume und der Wohnung der Verantwortlichen. Auslöser sind Anzeigen von Mitgesellschaftern, ausgeschiedenen Mitarbeitern, Insolvenzverwaltern oder Wettbewerbern, Prüfungen der Finanzverwaltung oder Verdachtsmeldungen von Banken. Die Behörden sichern Buchhaltung, E-Mail-Postfächer und Server; die Auswertung dauert oft Monate, manchmal Jahre.

1. Ermittlungsverfahren: Durchsuchung, Auswertung, Zeugenvernehmungen von Mitarbeitern, häufig Vermögensarrest.
2. Stellungnahme der Verteidigung nach Akteneinsicht, oft mit eigenen Berechnungen oder Gutachten.
3. Abschluss: Einstellung, Strafbefehl oder Anklage, bei Katalogtaten mit größerem Umfang vor der Wirtschaftsstrafkammer.
4. Hauptverhandlung, in großen Verfahren über viele Verhandlungstage, nicht selten mit einer Verständigung nach § 257c StPO.

Wie man sich bei einer Durchsuchung im Betrieb verhält, steht unter Hausdurchsuchung.

Haftet auch das Unternehmen?

Ein Unternehmen kann in Deutschland nicht bestraft werden, aber es kann mit einer Geldbuße belegt werden. Hat eine Leitungsperson eine Straftat begangen, durch die Pflichten des Unternehmens verletzt wurden oder das Unternehmen bereichert werden sollte, kann gegen das Unternehmen eine Geldbuße bis zu zehn Millionen Euro festgesetzt werden (§ 30 OWiG). Die Geldbuße soll zudem den wirtschaftlichen Vorteil aus der Tat übersteigen und kann dafür auch über das Höchstmaß hinausgehen (§ 30 Abs. 3, § 17 Abs. 4 OWiG).

Hat die Leitung erforderliche Aufsichtsmaßnahmen unterlassen und wurde deshalb aus dem Betrieb heraus eine Straftat begangen, kommt zusätzlich eine Aufsichtspflichtverletzung nach § 130 OWiG in Betracht. Daneben kann das Unternehmen als Drittbegünstigter von der Einziehung betroffen sein (§ 73b StGB). Welche Rolle das Unternehmen im Verfahren spielt und wie es seine Mitarbeiter schützt, erklärt der Ratgeber Strafverfahren gegen Unternehmen.

Welche Folgen drohen neben der Strafe?

In Wirtschaftsstrafsachen sind die Nebenfolgen für Betroffene oft gravierender als die Strafe selbst. Das beginnt mit der Einziehung: Was durch die Tat erlangt wurde, wird eingezogen, ist es nicht mehr vorhanden, sein Wert (§§ 73, 73c StGB). Bei Umsätzen aus Geschäften, die als Betrug oder Steuerhinterziehung bewertet werden, kann das schnell den gesamten Ertrag mehrerer Jahre betreffen. Schon im Ermittlungsverfahren sichern die Behörden diese Beträge häufig durch einen Vermögensarrest, der Konten und Grundstücke blockiert. Wie man sich dagegen wehrt, steht unter Einziehung und Vermögensarrest.

Hinzu kommen berufliche Folgen. Das Gericht kann ein Berufsverbot von einem bis zu fünf Jahren verhängen, wenn die Tat unter Missbrauch des Berufs begangen wurde (§ 70 StGB). Wer wegen vorsätzlicher Insolvenzverschleppung oder eines Bankrotts verurteilt wird, auch nur zu einer Geldstrafe, oder wegen Betrugs, Untreue oder Vorenthaltens von Arbeitsentgelt zu mindestens einem Jahr Freiheitsstrafe, kann für fünf Jahre ab Rechtskraft nicht Geschäftsführer einer GmbH sein (§ 6 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 GmbHG). Für Steuerberater, Ärzte, Rechtsanwälte und Beamte schließen sich berufsrechtliche Verfahren an. Diese Folgen müssen von Beginn an in die Verteidigungsstrategie einfließen, etwa bei der Frage, ob eine Verständigung über ein bestimmtes Strafmaß angestrebt wird.

Wer verteidigt wen, wenn Unternehmen und Mitarbeiter betroffen sind?

Jeder Beschuldigte braucht einen eigenen Verteidiger. Ein Rechtsanwalt darf nicht mehrere Beschuldigte derselben Tat gleichzeitig verteidigen (§ 146 StPO). Das Unternehmen kann sich gesondert vertreten lassen, und Mitarbeiter, die als Zeugen vernommen werden, können einen Zeugenbeistand mitbringen (§ 68b StPO). Wann das sinnvoll ist, steht im Ratgeber Zeugenbeistand.

In der Praxis müssen die Verteidigungen abgestimmt werden, ohne dass Interessenkonflikte verdeckt werden. Was dem Unternehmen nützt, etwa ein schnelles Eingeständnis eines Einzelnen, muss nicht im Interesse dieses Mitarbeiters liegen. Dr. Löw vertritt Privatpersonen und Unternehmen und prüft vor jeder Mandatsannahme, ob eine Interessenkollision besteht.

Wie verteidigt Dr. Löw in Wirtschaftsstrafsachen?

Wirtschaftsstrafverteidigung ist zu einem großen Teil Arbeit mit Unterlagen: Buchhaltung, Verträge, Kontobewegungen, E-Mails. Entscheidend ist, früh die eigene Sicht auf die Zahlen zu entwickeln, bevor die Ermittlungsbehörden ihre Bewertung festgelegt haben. Dr. Löw war Staatsanwalt bei der Staatsanwaltschaft Mönchengladbach und kennt die Abläufe aus der Perspektive der Anklage. Er hat über strafrechtliche Risiken der unterlassenen Aufklärung über Vertriebsprovisionen promoviert, ein Thema an der Schnittstelle von Kapitalanlage, Betrug und Untreue.

Je nach Lage geht es um die Abwehr eines unberechtigten Vorwurfs, um die Begrenzung von Arrest und Einziehung, um eine Einstellung gegen Auflage oder um eine Verständigung, die das wirtschaftliche Überleben von Person und Unternehmen sichert. Jedes Verfahren, das im Ermittlungsverfahren eingestellt wird und nicht vor Gericht geht, ist ein Sieg. Für Fragen des Zivil-, Medien- und IT-Rechts arbeitet Dr. Löw mit PRIGGE RECHT zusammen; mehr über die Kanzlei steht unter Dr. Heiko Löw.

Dieser Text erklärt die allgemeine Rechtslage (Stand Oktober 2026, zuletzt geprüft am 5. Oktober 2026) und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Fachbegriffe erklärt das Glossar. Fragen zur Zusammenarbeit beantworten die häufigen Fragen.

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